القائمة
حلول الأعمال

نظام IFRS9

يتوافق نظام (IFRS) مع متطلبات المعيار الدولي لإعداد التقارير المالية الذي تم تطبيقه في سلطنة عمان في عام 2018، والذي يُلبي الطلب الكبير في قطاع الائتمان بالسلطنة. ويتطلب معيار IFRS  9 إحداث تغيير في طريقة تصنيف الأصول المالية وقياسها وتفسير الخسارة الائتمانية المتوقعة.

ويتيح تلبية أي متطلبات تنظيمية بطريقة مُجدية من الناحية الاقتصادية، بالإضافة إلى استخدام بيانات مكتب ائتمان ملاءة.

ما هو نظام IFRS9؟ 

نظام IFRS9 هو معيار محاسبي دولي يستبدل معيار IAS 39 ويحدد متطلبات الإقرار بالأصول والالتزاماتنظام IFRS9 هو معيار محاسبي دولي يستبدل معيار IAS 39  ويحدد متطلبات الإقرار بالأصول والالتزامات المالية وقياسها. ويحدد النظام على وجه الخصوص متطلبات تقييم مخاطرة إحدى محافظ القروض استنادًا إلى التوقعات الإحصائية للخسائر المتوقعة من القروض المٌتعثرة. ويلزم حساب خسارة ائتمانية متوقعة لكل عقد ائتمان قائم ويلتزم مقدم الائتمان بتجنيب مخصصات مقابل هذه الخسارة.

الصيغة الأساسية لحساب الخسائر الائتمانية المتوقعة هي:

تُحسب الخسائر الائتمانية المتوقعة إما للاثنى عشر شهرًا القادمة من مدة العقد أو للمدة المتبقية من العقد.

الأصول في المرحلة الأولى

الإقرار الأولي بالأصول أو عدم زيادة المخاطرة الائتمانية زيادة ملحوظة منذ الإقرار الأولي. خسارة ائتمانية متوقعة لإثني عشر شهرًا.

خسارة ائتمانية متوقعة لاثنى عشر شهرًا

الأصول في المرحلة الثانية

زيادة المخاطرة الائتمانية زيادة ملحوظة منذ الإقرار الأولي ولا يمثل المستوى الناجم عنها مخاطرة ائتمانية منخفضة.

خسارة ائتمانية متوقعة طوال المدة

الأصول في المرحلة الثالثة

أصل ذو قيمة ائتمانية منخفضة:
من المرجح أن يكون متعثرًا.

خسارة ائتمانية متوقعة طوال المدة

نظام IFRS 9  من ملاءة

تقدم ملاءة لأعضائها “نموذج احتمالية التخلف عن السداد” (PD) لاستخدامه في حساب الخسارة الائتمانية المتوقعة للمؤسسات المالية ومستويات انخفاض القيمة. ويغطي هذا النموذج احتمالية التخلف عن السداد في مؤسسةٍ ما واحتمالية التخلف عن السداد خلال إثني  عشر شهرًا واحتمالية التخلف عن السداد طوال المدة.

تغطي نماذج احتمالية التخلف عن السداد في نظام IFRS 9 من ملاءة جميع أنواع ائتمان التجزئة (ائتمان العملاء والعقارات وإقراض المشاريع الصغيرة والمتوسطة)، وتحتوي نماذج نظام IFRS 9  أيضًا على متغيرات الاقتصاد الكلي التطلعية لضمان الامتثال إلى نظام IFRS 9.

إضافةً إلى ذلك، تستطيع ملاءة أتمتة إعداد تقرير نظام IFRS 9  للعملاء مع مراعاة تقديم ما يلي:

  • تقديرات الخسارة بافتراض التعثر لكل منتج
  • سياسة التقسيم المرحلي لتحديد كيفية حساب المخاطرة الائتمانية المتوقعة لمدة 12 شهرًا أو المخاطرة الائتمانية المتوقعة طوال المدة

فوائد نظام IFRS 9  من ملاءة

يوفر نظام IFRS 9  من ملاءة فوائد متعددة:

  • الامتثال إلى معيار IFRS 9
  • إعداد تقارير فعاّلة من حيث التكلفة والوقت تمتثل إلى المعيار الدولي لإعداد التقارير المالية 9 
  • أدق تقييم متاح لمخاطر المحفظة الاستثمارية

هل ترى الموضوع مثيرًا للاهتمام؟ فلتخبرنا بذلك!

تواصل معنا

أغسطس 9, 2021

في إطار جهود ملاءة لكفاءة الاستدامة المالية السلطنة تُدشّن خدمة درجة ملاءة الائتمانية للأفراد والشركات

مسقط- يونيو  أكد عادل بن خليفة السعدي المدير العام لمركز عمان للمعلومات الائتمانية والمالية “ملاءة” على أن السلطنة دشنت مؤخرا درجة ملاءة  الائتمانية للأفراد والشركات وفق أحدث المعايير الدولية في مجال تقييم مخاطر ، وذلك في إطار الجهود التي يبذلها المركز لتعزيز الملاءة  المالية للجهات والمؤسسات في السلطنة وضمان استدامة مجالات التمويل ومؤشرات قياس مخاطر التعثر، ، […]

اقرأ المقال
أغسطس 9, 2021

“ملاءة” تسهم بدور كبير في تحسين المناخ المالي وتسهيل ممارسة الأعمال

مسقط- يونيو يعتبر مركز عُمان للمعلومات الائتمانية والمالية أحد ركائز إستراتيجية البنك المركزي العماني المتماشية مع أهداف تحسين بيئة الأعمال لتنفيذ رؤية عمان 2040  والذي يحسن استدامة الاقتصاد العماني ويدعم الأولوية الوطنية لرؤية عمان 2040 (التنويع الاقتصادي والاستدامة المالية)، وبلغ إجمالي الطلبات في عام 2020م 740,000 طلب تقرير ائتماني. ويؤدي مركز عمان للمعلومات الائتمانية والمالية […]

اقرأ المقال
نوفمبر 29, 2020

ملاءة توقع مذكرة تفاهم مع جسور لتوفير المعلومات الائتمانية والمالية

مسقط\ وقّع مركز عُمان للمعلومات الائتمانية والمالية (ملاءة) بتاريخ 14 ربيع الثاني 1442 ه الموافق 29 نوفمبر 2020م مذكرة تفاهم مع مؤسسة جسور تنص على توفير المركز المعلومات الائتمانية والمالية لمزودي الخدمات والأفراد والشركات الموّردة أو المنفّذة لمشاريع مؤسسة جسور، بحيث تُستخدم هذه المعلومات بغرض تحديد جدارتهم الائتمانية أو ملاءتهم المالية وفقًا لأحكام المرسوم السلطاني […]

اقرأ المقال